Вопросы и ответы

Когда ресурс фискального накопителя заканчивается, его нужно заменить на новый. Об этом касса предупредит заранее — как минимум за месяц начнет выдавать напоминания о замене. Но иногда бизнесмены вынуждены покупать новый фискальный накопитель раньше запланированного срока.

Рассмотрим все варианты.

Случаи замены фискального накопителя
Окончание срока действия Фискальные накопители бывают трех видов: на 13, 13/15 и 36 месяцев. Какой выбрать, зависит от системы налогообложения и вида бизнеса. Когда срок действия ФН закончится, его нужно заменить на новый. Иначе кассу заблокируют, и она перестанет выдавать онлайн-чеки.

Переполнение памяти

ФН может прослужить меньше, чем заявлено на коробке. Например, вы купили ФН на 36 месяцев, но пробили так много чеков, что его память заполнилась за 20. Если переполненный ФН не заменить, касса перестанет выдавать чеки.

Перерегистрация онлайн-кассы

Если касса меняет владельца, ее нужно перерегистрировать. Для этого придется установить новый ФН — чужим пользоваться нельзя. Прежний владелец обязан закрыть свой ФН и отправить данные в налоговую. После этого новый владелец регистрирует кассу на себя и получает новую карточку регистрации онлайн-кассы.

Ошибка

Бывает, из-за сбоя в системе касса начинает работать некорректно. Например, перестает печатать чеки или отправлять их в налоговую, отказывается принимать возвраты или выдает другие ошибки. Обычно их легко исправить — достаточно обратиться в техподдержку. Но бывают фатальные случаи, когда ошибку исправить невозможно. Тогда Ф Н придется заменить на новый.

Как заменить фискальный накопитель

Самостоятельно

Закон не запрещает самостоятельно менять ФН, но есть риски. Если что-то сделать неправильно, можно повредить ФН. В таком случае вернуть за него деньги не удастся. Испорченный ФН придется выбросить и купить новый. Если решили менять ФН самостоятельно, действуйте по инструкции, которая прилагается к кассе.

Закон не запрещает самостоятельно менять ФН, но есть риски. Если что-то сделать неправильно, можно повредить ФН. В таком случае вернуть за него деньги не удастся. Испорченный ФН придется выбросить и купить новый. Если решили менять ФН самостоятельно, действуйте по инструкции, которая прилагается к кассе.

На сумму превышения уменьшить налог по другому патенту. Это возможно, если ИП получил несколько патентов за период, в котором зарегистрировал кассу. Например, предприниматель купил два патента.

По первому налог — 15 000 ₽, по второму — 10 000 ₽. Чтобы получить вычет 18 000 ₽, он уменьшит налог по первому патенту на 15 000 ₽, по второму — на 3 000 ₽.

Налоговая привязывает онлайн-кассу к ИНН бизнесмена.
Если у вас одна фирма и несколько налоговых режимов, можно использовать одну кассу.
Если у вас ИП и ООО, то для каждой фирмы нужно зарегистрировать отдельную кассу.

Подать заявление в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Вернуть деньги налоговая должна в течение месяца, принять решение о зачете переплаты — в течение 10 дней со дня получения заявления.

Если онлайн-касса сломалась, сразу обратитесь в сервисный центр. Часто работники центра решают проблему на месте. Возможно, вам даже не придется прерывать торговлю.
По закону без кассы торговать нельзя. Если поломка серьезная и кассу забирают на ремонт в сервисный центр, у вас есть два варианта.

Подмена кассы.

Пока основная касса на ремонте, используйте временную. Это возможно, если вы заранее купили и зарегистрировали в налоговой кассу на подмену. Это безопасный вариант.

Фиксация расчетов и чек коррекции. Если кассу забрали на день-два, фиксируйте все расчеты. Когда кассу отремонтируют и вернут, сформируйте чек коррекции.

Это новый вид документа, который появился вместе с онлайн-кассами. Чек коррекции увеличивает или уменьшает выручку. Но если в период, пока касса в ремонте, в магазин придет инспектор с проверкой и обнаружит, что вы торгуете без кассы, вас могут оштрафовать.

Это рискованный вариант.

Если есть проблемы с интернетом

Если интернет пропал на несколько часов, можно продолжать печатать чеки. Касса сохранит всю информацию о покупках и передаст в налоговую, как только связь восстановится. Информацию о чеках нужно передать до закрытия смены. Если этого не сделать, бизнесмена могут оштрафовать.

Если в течение суток не удается наладить связь в магазине, подключите кассу к интернету в другом месте. Как только она передаст информацию, верните в магазин.

Если не передавать данные в налоговую дольше 30 дней, фискальный накопитель заблокирует кассу, и она перестанет печатать чеки. Когда связь восстановится и касса отправит данные в налоговую, фискальный накопитель разблокируется. Касса снова начнет печатать чеки.

Онлайн-касса отправляет данные чеков в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД). Чек можно посмотреть на сайте ОФД или с помощью приложения налоговой.

• Продавец может посмотреть чек в личном кабинете на сайте ОФД. Покупатель — прямо на сайте ОФД, с которым работает продавец. Он указан в чеке.
• Мобильное приложение налоговой «Проверка кассового чека». Приложение работает на Android и iPhone. В нём можно не только посмотреть отдельный чек, но и хранить информацию о всех покупках.

Если бизнесмен, но работает без кассы, его оштрафуют. Если налоговая выявит нарушение впервые, бизнесмену придется отдать государству часть выручки, которую он получил без кассы:

• ИП от 25% до 50%, но не меньше 10 000 ;
• организация от 75% до 100%, но не меньше 30 000. Если бизнесмен заплатил штраф, но продолжает работать без кассы и уже выручил 1 000 000 ₽, руководителю запретят занимать эту должность в течение 1−2 лет. А деятельность ИП или организации приостановят на срок до 90 дней. Неправильно оформил чек и другие нарушения Бывает, бизнесмен установил онлайн кассу, но работает с нарушениями. Например, в чеке нет нужной информации.

Тогда ему грозит предупреждение или штраф:

• ИП от 1 500 ₽ до 3 000 ₽; • организация от 5 000 ₽ до 10 000 ₽.

Если кассир не выдал покупателю чек, бизнесмену грозит предупреждение или штраф:

• ИП от 2 000 ₽ до 3 000 ₽;
• организация 10 000 ₽.

Блокировка. Если онлайн-касса не передает данные в налоговую дольше 30 дней, фискальный накопитель её заблокирует. Касса перестанет печатать чеки.

Чтобы разблокировать кассу, достаточно подключить её к интернету. Когда она отправит данные в налоговую, и фискальный накопитель разблокируется. Касса снова начнет печатать чеки (п. 1 ст.4.1 54-ФЗ).

Штраф. Если онлайн-касса не отправит чек в налоговую в течение 24 часов после открытия смены, бизнесмена могут оштрафовать. Перед началом работы кассир обязан сформировать отчет об открытии смены, а когда заканчивает работу — отчет о закрытии смены (п. 2 ст. 4.3 54-ФЗ).

Если налоговый инспектор выявит, что касса не отправила чек в налоговую до окончания смены, бизнесмену грозит предупреждение или штраф (п. 4 ст. 14.5 КоАП):

• ИП от 1 500 ₽ до 3 000 ₽;

Да, при появлении нового вида деятельности организация обязана внести изменения в ЕГРЮЛ в течение трех рабочих дней на основании п.5 ст.5 Федерального закона от 08.08.201 № 129-ФЗ. В противном случае руководителя могут оштрафовать на сумму 5000 рублей.

Если в уставе организации не прописаны конкретные виды деятельности, то организация вправе осуществлять любую не запрещенную законодательством РФ деятельность. Но коды ОКВЭД в этом случае все равно лучше уточнить.

Если в уставе конкретный перечень видов деятельности, то перед внесением дополнительных кодов ОКВЭД потребуется внести изменения в устав организации.

Перепроверьте три реквизита, когда составляете приказ о приеме на работу. Даже если заполняете унифицированную форму № Т-1.

Для нее есть только краткий порядок. Из-за этого легко допустить ошибку, к которой придерутся проверяющие.

Условия приема.Не оставляйте пустой строку «Условия приема на работу». В указаниях по заполнению приказа перечислены только ситуации, когда условия и характер работы отклоняются от обычных (постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1). Но даже если условия труда нового сотрудника стандартные, стоит указать это в приказе.

К примеру, работа для нового сотрудника основная и по бессрочному трудовому договору.

В приказе сделайте такую запись: «Основная работа, постоянно». Когда работник устраивается в компанию по совместительству на половину ставки, заполните строку так: «Работа по совместительству с оплатой труда пропорционально отработанному времени».

Испытательный срок.Проверьте, чтобы продолжительность испытательного срока была и в приказе, и в трудовом договоре. При этом помните об ограничениях.

По общему правилу испытательный срок не может быть больше трех месяцев. Исключение — руководители организаций и филиалов, главбухи и их заместители. Для них максимум — шесть месяцев (ст. 70 ТК). Иначе компанию оштрафуют на сумму до 50 000 руб. Если нарушение не первое, то до 70 000 руб. (ч. 1, 2ст. 5.27 КоАП). Чтобы не получить штраф из-за случайной опечатки, безопаснее готовить приказы и трудовые договоры в одной программе.

Номер приказа.Закон не требует особым образом нумеровать приказы о приеме. Работодатель вправе использовать удобную ему нумерацию. Главное, чтобы номера в приказе и в трудовой книжке совпадали.

От вида проверки зависит не только порядок и цели, но и сроки их проведения:

- камеральная проверка проводится в течение двух-шести месяцев с момента ликвидации статуса ИП;

- выездная проверка проводится в течение трёх лет с момента ликвидации статуса ИП.

Налоговики вправе требовать и проверять документацию только за последние три года деятельности ИП. Если они требуют документы за более ранние периоды, их действия незаконны и могут быть обжалованы в суде.

Работодатель вправе перечислять зарплату работника третьему лицу в одном случае – такое условие оплаты труда закрепили в трудовом договоре с сотрудником.

Предположим, что такое условие вы не обговорили и не указали в контракте. Не беда, Роструд предлагает в таком случае заключить дополнительное соглашение в письменной форме. В нем указывают об изменении условий расчетов по оплате труда и прописывают, что зарплату можно перевести другому лицу.

Когда условие о переводе зарплаты на счет третьего лица будет в трудовом договоре, у компании возникнет право перечислить средства на банковский счет или карту другого человека.

Например, жены или члена семьи. Для этого сотрудник пишет заявление, в котором указывает номер счета для перевода. При этом третьему лицу не нужна будет доверенность, чтобы получить зарплату сотрудника.

Работодателя оштрафуют, если он не перечислит зарплату сотруднику на счет, который он указал в заявлении. Штрафы такие:

· за первичное нарушение для организации - от 30 до 50 тыс. рублей, а для руководителя - от 10 до 20 тыс.рублей;

· за вторичное нарушение для организации - от 50 до 100 тыс. рублей, а для руководителя - от 20 до 30 тыс. рублей, или дисквалификация от 1 года до 3 лет.

Российское законодательство строго регламентирует порядок отчетности компаний и индивидуальных предпринимателей за своих нанятых сотрудников и работников.

В независимости от их количества и фактически осуществляемых им выплат со стороны работодателя, требуется подготовка и своевременная подача отчетов СЗВ-М, СЗВ-стаж в ПФР и отчет РСВ в ФНС. Предусматриваются штрафы за нарушения порядка отчетности.

СЗВ-М, СЗВ-стаж, РСВ – сроки сдачи отчетов

Отчет СЗВ-М подается в ПФР каждый месяц 15 числа. Отчет СЗВ-стаж подается в ПФР один раз в год до 1 марта года последующего за отчетным.
Отчет РСВ подается в ИФНС один раз в квартал до 30-го числа месяца последующего за отчетным периодом.

Если численность работников не превышает 25 человек, отчеты можно подавать в электронном виде или на бумажном носителе, если более 25 человек – только в электронном.

Кто обязан подавать отчеты.

Все компании, организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками. Отчет подается даже, если в отчетном периоде не велась деятельность и фактические выплаты работникам не осуществлялись.

Отчет РСВ – за что штрафует ФНС

1. Нарушение сроков подачи отчета РСВ

Взыскательные меры регламентирует ст. 119 НК РФ, согласно которой несвоевременная подача отчета РСВ-1 наказывается 5%-ым штрафом от суммы положенной к уплате за отчетный период согласно расчета за каждый полный и неполный месяц просрочки по отчету.

Максимальный размер санкций может составлять 30% от исчисленной суммы, минимальный размер штрафа 1000 рублей.

Если организация или ИП своевременно и в полном объеме перечислили денежные средства в ФНС, то могут рассчитывать на минимальный штраф.

Также ст. 15.5 КоАП РФ предусматривает персональную ответственность должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

2. Неверные данные работников в отчете

- Отчет с ошибками в указании личных данных сотрудников, таких, как ФИО, ИНН, СНИЛС приводят к тому, что отчет считается не поданным.
- Неверный расчет взносов. Работодатель может снизить базу расчета и неверно исчислить сумму к уплате. Это является грубым нарушением и наказывается 20% от суммы исчисляемой суммы, но не менее 40 000 рублей. Основанием является ст. 120 НК РФ. Если же сумма исчислена верно и ошибок в отчете нет, но работодатель затягивает с уплатой, то будут начислены пени.

ФНС дает возможность оперативно исправлять как мелкие, так и грубые нарушения в сдаваемых отчетах. После проверки сданных отчетов, в случае выявленных нарушений, ФНС уведомляет подавателя и предоставляет 5 дней для исправления, если отчет подавался в электронном виде и 10 дней, если на бумажном носителе.

ОТЧЕТ СЗВ-М – за что штрафует ПФР

Перечень нарушений и порядок взысканий регламентирует статья 17 Федерального закона 01.04.1996 № 27-ФЗ.

- Если работодатель несвоевременно подает отчет СЗВ-М, то штраф составляет 500 рублей за каждого работника.
- Если отчет СЗВ-М подается вовремя, но с неверными данными по сотрудникам, то штраф составляет 500 рублей за каждого сотрудника.
- Если отчет СЗВ-М не подается, то штраф составляет 500 рублей за каждого сотрудника.

ОТЧЕТ СЗВ-стаж – за что штрафует ПФР

- Несвоевременная подача, или неподача отчета СЗВ-стаж наказывается штрафом в 500 рублей за каждого сотрудника.
- Подача отчета на бумажном носителе, если число работников превышает 25 человек (отчет в таком случае подается строго в электронном виде), наказывается штрафом в 1000 рублей.

Оплата штрафов ПФР и ФНС

Оплату штрафов нужно производить в кратчайший срок, чтобы минимизировать финансовые и репутационные потери компании. Для оплаты применяются соответствующие коды бюджетных классификаций КБК:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 — на ОПС;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 — на ВНиМ;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 — на ОМС.

В качестве примера можно привести расчет распределения сумм по КБК от минимального штрафа в 1000 рублей за несвоевременно предоставленный отчет при полностью уплаченных взносах:

ОПС = (22 % / 30 %) × 1000 руб. = 733, 33 руб.;
ОМС = (5,1 % / 30 % ) × 1000 руб. = 170 руб.;
ВНиМ = (2,9 % / 30 %) × 1000 руб. = 96, 67 руб.

О порядке исчисления сумм и составления отчетов СЗВ-М, СЗВ-М, РСВ-1 Вы можете проконсультироваться со специалистами Kind Help. Также Вы можете получить помощь в составлении и подаче отчетов в течение одного дня и без посещения нашего офиса, телефон: 8(812) 325-60-61, или закажите обратный звонок, наш специалист свяжется с Вами.

Чтобы применять ПСН, подайте в налоговую инспекцию заявление. Форма заявления утверждена приказом ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544.

Предпринимателям, которые уже ведут деятельность, подать заявление нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять ПСН. Тем гражданам, которые только регистрируются в качестве предпринимателя и сразу же планируют применять ПСН, заявление нужно подать одновременно с регистрационными документами.

Cамозанятые граждане (СГ) - это физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ИП) и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Самозанятые граждане подлежат налоговому учету (п.7.3 ст.83 Налогового кодекса). До 2019 года самозанятые граждане не платят никаких налогов.

п.7.3 ст.83 Налогового кодекса 7.3. Постановка на учет (снятие с учета) физического лица (за исключением лиц, указанных в статье 227.1 настоящего Кодекса), не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. (п. 7.3 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

К самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:
• Имеющие российское гражданство.
• Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд.
• Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
• Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений.
• Не использующие наемный труд(п.70 ст.217 НК РФ).

К самозанятым гражданам нельзя отнести:
• Иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
• Иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

1. по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; 2. по репетиторству;
3. по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
4. Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом.
(п. 70 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ) Таким образом для некоторых категорий самозанятых введены налоговые каникулы. Кстати для ИП они тоже введены но только для некоторых категорий ИП(см список регионов). Те самозанятые которые не перечислены в этом списке обязаны платить НДФЛ 13%.

Для того, чтобы стать на учет, необходимо самостоятельно подать уведомление о постановке на учет. Постановка на учет добровольна и необходима для получения льгот по НДФЛ (п.70 ст.217 НК РФ).

Уведомление можно лично, через представителя(по нотариальной доверенности), по почте заказным письмом, онлайн через личный кабинет ФНС(с помощью электронной подписи).

Подать уведомление СГ может в любую ИФНС, но поставят его на учет в инспекцию по месту жительства/пребывания.

В настоящее время уведомление подали не более 1000 человек по всей стране.

В отличие от ИП, самозанятый не имеет права нанимать сотрудников и заключать с кем-либо трудовой договор. Но есть и другие отличия: самозанятые не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы, чиновники предлагают им просто приобрести патент, однако пока по патенту можно работать только в некоторых направлениях (репетиторство, уборка и готовка пищи за пределами своего домашнего хозяйства, ремонтные работы). Ожидается, что в будущем этот перечень должен расшириться за счет таких услуг, как ремонт обуви и одежды, переводческая деятельность, услуги нянь, фотографа и др.

На данный момент работник в праве самостоятельно решить в каком виде иметь листок нетрудоспособности, в форме документа, или в электронном виде. Это право закреплено в п. 3.2 ст. 59 ФЗ №323-ФЗ от 21.11.2011 г.

Одновременно установлен порядок взаимодействия страховщиков по обмену информацией для формирования листка нетрудоспособности в форме электронного документа. Основание: Постановление Правительства Российской Федерации от 16.12.2017 г. №1567.

Электронный листок нетрудоспособности имеет равную силу со своим аналогом в виде бумажного документа. ЭЛН позволяет значительно упростить документооборот и упорядочить процесс обмена информацией.

Для того, чтобы в полном объеме воспользоваться преимуществами ЭЛН Фонд социального страхования предлагает заключать Соглашение об информационном взаимодействии. Цель этого соглашения – определения порядка передачи информации при работе с ЭЛН.

Есть несколько способов взаимодействия с ФСС при оформлении ЭЛН:

- Программное обеспечение, предназначенное для сдачи бухгалтерской отчетности: 1С, СБИС, Контур, Парус, Комита, Отчет, ЦентрИнформ, Астрал, Такском, Босс-кадровик, Онлайн-Спринтер, Monolit.MnFSSOperator и др.

При этом покупка и установка дополнительных компонентов не требуется.

- Бесплатные программы ФСС: «APM Подготовка расчетов». Регистрация на сайте Госуслуг не требуется. Программа скачивается по адресу: https://lk.fss.ru/eln.html

- Личный кабинет страхователя: https://lk.fss.ru требуется регистрация на сайте Госуслуг.

Чтобы применять ПСН, подайте в налоговую инспекцию заявление. Форма заявления утверждена приказом ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544.

Предпринимателям, которые уже ведут деятельность, подать заявление нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять ПСН. Тем гражданам, которые только регистрируются в качестве предпринимателя и сразу же планируют применять ПСН, заявление нужно подать одновременно с регистрационными документами.

Планы на 2019 год: Для 4 регионов: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях ввести "налог на профессиональный доход". для самозанятых с дохода. Cтавка 3% - если услуги физлицам, 6% - если услуги для организаций. Расходы при этом не учитываются.

Максимальная сумма дохода за год при этом не может быть выше 10 млн.р. Оплата налога будет происходить автоматически через специальное приложение в телефоне.

Cамозанятые граждане (СГ) - это физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ИП) и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Самозанятые граждане подлежат налоговому учету (п.7.3 ст.83 Налогового кодекса).

До 2019 года самозанятые граждане не платят никаких налогов.

п.7.3 ст.83 Налогового кодекса

7.3. Постановка на учет (снятие с учета) физического лица (за исключением лиц, указанных в статье 227.1 настоящего Кодекса), не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. (п. 7.3 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)